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X_CLAMP30

21/05/2004, 02:44

Espero que te sirva esta direccion o si no de todas maneras te mando la informacion escrita....

Ahh espero mandarla a tiempo... porque no habia visto tu mensaje.

Saludos desde Tuxpan, Jalisco Mexico. Me llamo Edmundo.
Mi email es X_CLAMP30@HOTMAIL.COM

http://www.monografias.com/trabajos11/dispos/dispos.shtml

aqui esta el escrito.

INTRODUCCION:

El registro uniforme de las operaciones económicas realizadas por cada una de las empresas que conforman el Grupo ZUCCARO, es un mecanismo fundamental para la transparencia de la información contable y por consiguiente para su claridad y confiabilidad. Esto les permite una evaluación permanente de la situación y evolución financiera de las diferentes empresas y a su vez consolidar información para obtener resultados generales.

Con la uniformidad en el registro de las transacciones contables se logra una información financiera real de la situación patrimonial del grupo y sus accionistas, permitiendo la adopción de decisiones adecuadas, pues tienen como soporte la contabilidad.

OBJETIVO GENERAL:

Diseñar una Guía Descriptiva que permita determinar la función y uso de cada una de las Cuentas Contables que integran el Catálogo Único, que les facilite el desempeño de las actividades en forma eficiente y proporcione información financiera acertada para la toma de decisiones dentro de la Organización "ZUCCARO P.Z., C.A."

GUÍA DE FUNCIONES Y USOS.

La Guía de funciones y usos de ZUCCARO P.Z., C.A., identifica los procesos de contabilidad, específicamente las cuentas que integran el Balance General ó Cuentas Reales, en toda su extensión, permitiéndole a los usuarios el desempeño eficiente de las funciones, así como a la Gerencia realizar los correctivos necesarios para el mejor desempeño y mayor confiabilidad en la toma de decisiones.

ALCANCE

Esta guía está diseñada en el área de contabilidad de ZUCCARO P.Z, C.A., lo cual involucra a las distintas empresas y departamentos en ella relacionados, entre los cuales se pueden señalar: LAS TIENDAS DEL PINTOR, PINTACOLOR, RELIEVE, FANABRO, FLAMUKO CHEMICAL, EXICORP, IMAGEN GRAFICA, entre otras.

OBJETIVOS.

Lograr el mejoramiento de los procesos contables.

Crear una metodología de trabajo acorde a las necesidades y limitaciones de la organización.

Revisar con periodicidad los procedimientos existentes, para su debida corrección y actualización.

Unificar criterios de uso entre los distintos empleados para mantener registros contables coherentes y confiables.

Facilitar el trabajo contable al consolidar cifras financieras.

Satisfacer las necesidades de registro diario en las diferentes operaciones que se generan en la organización.

DISPOSICIONES

La guía de funciones y usos de las Cuentas Contables que integran el Catálogo Único en la empresa "ZUCCARO P.Z., C.A.," se diseño y elaboró atendiendo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de Venezuela (PCGA).

Los Gerentes de cada empresa deberán utilizar las cuentas establecidas en la presente guía, y si en algún caso particular y por razones de actividad mercantil los Gerentes se vean en la necesidad de emplear alguna sub-cuenta no considera en esta guía deberá solicitar autorización a la Gerencia de Administración y Contabilidad.

Adicionalmente, se utilizan las cuentas auxiliares, a partir de un séptimo dígito, para identificar el movimiento detallado de cada una de las empresas según sus necesidades para cada caso.

Es flexible por cuanto se puede amoldar a las necesidades y exigencias de cada una de las empresas que integran la organización.

Los registros e informaciones contables deberán ceñirse a los PCGA.

CAMPO DE APLICACIÓN.

Está guía de funciones y usos será aplicada en: a) La rutina diaria de la trascripción de operaciones; b) Cuando se desconozca la utilidad ó uso de alguna de las cuentas; c) cuando se detecten fallas en el desarrollo de las actividades y / ó clasificación de las cuentas; y d) cuando ingrese un personal nuevo a la organización, para su inducción, específicamente en el área contable.

REVISIÓN Y CORRECCION

La Guía de Funciones y Usos se logro alcanzar en: 1) Su primera fase la cual corresponde a las Cuentas Reales ó de Balance General, quedando la segunda fase que corresponde a las Cuentas Nominales ó de Resultados por concluir; 2) Su revisión debe ser periódica, con el propósito de realizar las correcciones y/ ó actualizaciones necesarias , siendo responsabilidad del Administrador de la Organización y; 3) Debe ser aprobada por la Gerencia General para su distribución y uso.

USUARIOS

Solo será circulada entre el siguiente personal: Presidente, Gerentes, Administrador, Supervisores y Analistas Contables; que laboran para la Organización.

ESTRUCTURA

Esta Guía de Funciones y Usos se encuentra integrada por el Catálogo de Cuentas, las Descripciones y Dinámicas de cada una de las mismas.

La identificación de cada una de las cuentas se basa en el sistema decimal por considerarse el más idóneo para el procesamiento, computarizado, manual ó mecánico de las operaciones.

Se encuentra estructurada sobre las bases de los siguientes niveles:

Para ver el grafico seleccione la opción ¨Bajar trabajo¨ del menú superior

El Primer Dígito.

Obsérvese que la estructura del código tiene siete dígitos y cuatro niveles.

Por otra parte, las clases que identifican el primer dígito, son:

Clase 1: Activo

Clase 2: Pasivo Balance General.

Clase 3: Patrimonio

Clase 4: Ingresos

Clase 5: Costo de Ventas

Clase 6: Gastos Estados de Resultados.

Clase 7: Ingresos financieros

Clase 8: Gastos Financieros

Clase 9: Impuestos

Las clases 1, 2 y 3 son las que comprenden las cuentas que conforman el Balance General y son las que se han tomado en consideración para el desarrollo de la presente guía.

Las clases 4, 5 ,6 ,7 ,8 y 9 corresponden a las Cuentas de Resultados quedando abierta la alternativa para el desarrollo de una nueva investigación.

CATÁLOGO DE CUENTAS REALES:

Clase
1000000
ACTIVO

Grupo
1100000
CIRCULANTE DISPONIBLE

Mayor
1110000
CAJA Y BANCOS

Cuenta
1111000
Caja

Subcuenta
1111001
Caja Principal

1111002
Caja Chica Bolívares

1111003
Caja Chica Moneda Extranjera

1111004
Fondo Operativo

Cuenta
1112000
Bancos

1112001 al 030
Bancos en Cuentas Corrientes

1112101 al 116
Bancos en F.A.L.

1112206 al 209
Bancos en Participaciones

Grupo
1200000
CIRCULANTE EXIGIBLE

Mayor
1120000
EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR

Cuenta
1121000
Efectos por Cobrar

Subcuenta
1121001
Efectos por Cobrar Clientes

1121002
Otros Efectos por Cobrar

Cuenta
1122000
Cuentas por Cobrar

Subcuenta
1122001
Cuentas por Cobrar Clientes

1122002
Provisión Cuentas Incobrables

1122003
Cuentas por Cobrar Cheques Devueltos

1122004
Cuentas por Cobrar Compañías Relacionadas

1122005
Cuentas por Cobrar Compañías Afiliadas

1122006
Cuentas por Cobrar en Recuperación

1122007
Cuentas por Cobrar Intertiendas

Cuenta
1123000
Otras Cuentas por Cobrar y Adelantos

1123001
Adelantos a Proveedores

1123002
Préstamos al Personal

1123003
Cuentas por Cobrar Socios

1123004
Cuentas por Cobrar varias

1123005
Cuentas por Cobrar S.S.O.

1123006
Reclamos de Seguros

Grupo
1130000
CIRCULANTE REALIZABLE

Mayor
1131000
INVENTARIOS

Subcuenta
1131001
Inventario Inicial

1131002
Compras

1131003
Bonificaciones Recibidas en Compras

1131004
Descuentos en Compras

1131005
Descuentos Pronto Pago

1131006
Devoluciones en Compras

1131007
Costo de Ventas

1131008
Pérdida en Inventarios por Siniestro

1131009
Diferencia Cambiaria

1131010
Gastos de Aduana

1131011
Compras Intertiendas

1131012
Devolución Compras Intertiendas

1131013
Descuentos Compras Intertiendas

1131014
Mercancía en Transito

1131015
Materia Prima

1131016
Material de Empaque

1131017
Productos Semi Terminados

1131018
Productos Terminados

1131019
Inventarios de Paleta

1131020
Reserva de Inventario

Grupo
1140000
CIRCULANTE PRE-PAGADO

Mayor
1141000
PRE-PAGADOS.

Subcuenta
1141001
Seguro Pagado por Anticipado

1141002
Impuestos Pagados Por Anticipado

1141003
Intereses Pagados por Anticipado

1141004
Gastos Pagados Por Anticipado

1141005
Seguro Colectivo Empleados

1141006
Gastos Varios Prepagados

1141007
Patente de Industria y Comercio

1141009
Mantenimiento de Equipos de Computación

Grupo
1200000
LARGO PLAZO e INVERSIONES

Cuenta
1210000
Largo Plazo

Subcuenta
1210001
Efectos por Cobrar Compañías Relacionadas

1210002
Cuentas por Cobrar Compañías Relacionadas

Cuenta
1220000
Inversiones

Subcuenta
1220001
Inversiones en Acciones de Compañías Relacionadas

1220002
Otras Inversiones

Grupo
1300000
FIJOS TANGIBLES E INTANGIBLES

Cuenta
1310000
NO DEPRECIABLE

Subcuenta
1310001
Terrenos

Cuenta
1320000
DEPRECIABLES

1320001
Edificios

1320002
Maquinarias y Equipos

1320003
Equipos de Computación

1320004
Vehículos

1320005
Mobiliarios y Equipos de Oficina

1320006
Mejoras a Instalaciones

1320007
Vehículos Leasing

Cuenta
1330000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA

Subcuenta
1330001
Depreciación acum. Edificio.

1330002
Depreciación acum. Maquinaria y Equipos

Subcuenta
1330003
Depreciación acum. Equipos de Computación

1330004
Depreciación acum. Vehículos

1330005
Depreciación acum. Mobiliario y Equipos de Oficina

1330006
Depreciación acum. Mejoras a Instalaciones.

1330007
Depreciación acum. Vehículos Leasing.

Cuenta
1340000
INTANGIBLES

Subcuenta
1340001
Plusvalía

1340002
Programas y Licencias de Computación

1340003
Franquicias

Cuenta
1350000
AMORTIZACIÓN ACUMULADA

Subcuenta
1350001
Amortización acum. Plusvalía

1350002
Amortización acum. Programas y Licencias

1350003
Amortización acum. Franquicias

Grupo
1400000
CARGOS DIFERIDOS

Cuenta
1410000
Cargos Diferidos

Subcuenta
1410001
Gastos de Instalación y Mejoras al Local.

Grupo
1500000
OTROS ACTIVOS

Cuenta
1510000
Otros Activos

Subcuenta
1510001
Depósitos en Garantía

1510002
Construcciones en Proceso

1510003
Material Publicitario

Clase
2000000
PASIVOS

Grupo
2100000
CIRCULANTE

Mayor
2110000
CORTO PLAZO

Cuenta
2111000
Préstamos Bancarios por Pagar

Subcuenta
2111001 al 30
Pagares Bancarios.

Grupo
2120000
EFECTOS y CUENTAS POR PAGAR

Cuenta
2121000
Efectos por Pagar

Subcuenta
2121001
Efectos por Pagar Proveedores

2121002
Otros Efectos por Pagar

Cuenta
2122000
Cuentas por Pagar

Subcuenta
2122001
Cuentas por Pagar Proveedores

2122002
Cuentas por Pagar Compañías Relacionadas

2122003
Cuentas por Pagar Compañías Afiliadas

2122004
Cuentas por Pagar Intertiendas

Cuenta
2123000
Gastos acum. Por Pagar

Subcuenta
2123001
Acumulado por Pagar Nomina

2123002
Acumulado por Pagar Vacaciones

2123003
Acumulado por Pagar Utilidades

2123004
Acumulado Por Pagar Bonificaciones

2123005
Acumulado Por Pagar Prestaciones Sociales

2123006
Otros Gastos Acum. Por Pagar

Cuenta
2124000
Otros Efectos y Cuentas por Pagar

Subcuenta
2124001
Cuentas por Pagar Otros Proveedores

2124002
Seguros Por Pagar

Grupo
2130000
IMPUESTOS Y OTRAS RETENCIONES P/ PAGAR

Cuenta
2131000
IMPUESTOS

Subcuenta
2131001
I.S.L.R. Retenido al Personal

2131002
I.S.L.R. Retenido por Persona Jurídica

2131003
I.S.L.R. Retenido por Persona Natural

2131004
I.S.L.R. Retenido a Compañía Relacionada

2131005
I.S.L.R. Retenido a Miembros de la Junta Directiva

2131006
I.S.L.R. Retenido a Socios

Cuenta
2132000
RETENCIONES

Subcuenta
2132001
Retenciones por pagar al S.S.O.

2132002
Retenciones por pagar al INCE.

2132003
Retenciones por pagar L.P.H.

2132004
Retenciones por pagar Misceláneos.

2132005
I.V.A. por Pagar

Grupo
2200000
LARGO PLAZO

Mayor
2210000
EFECTOS y CUENTAS POR PAGAR

Cuenta
2211000
Efectos por Pagar

Subcuenta
2211001
Efectos por Pagar

2211002
Otros Efectos por Pagar

Cuenta
2212000
Cuentas por Pagar

Subcuenta
2212001
Cuentas por Pagar Proveedores

2212002
Cuentas por Pagar Socios

Grupo
2300000
APARTADOS Y RESERVAS

Cuenta
2310000
APARTADOS

Subcuenta
2310001
Apartado S.S.O. Aporte Patronal

2310002
Apartado INCE Aporte Patronal

2310003
Apartado Paro Forzoso Aporte Patronal

2310004
Apartado L.P.H. Aporte Patronal

2310005
Apartado Estimación de I.S.L.R

Cuenta
2311000
RESERVAS

Subcuenta
2311001
Reserva por remodelación de Locales

2311002
Reserva Remuneraciones Por Pagar Directores

2311003
Reserva para Pago de Utilidades

Grupo
2400000
CREDITOS DIFERIDOS

Subcuenta
2410001
Intereses cobrados por Anticipado

2410002
Cobro de Adelantos a Clientes

Clase
3000000
CAPITAL ó PATRIMONIO

Grupo
3100000
Capital

Grupo
3200000
Reserva Legal

Grupo
3300000
Utilidad ó Perdida del Ejercicio Anterior

Grupo
3400000
Utilidad ó Perdida del Ejercicio Actual.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Clase:

1. Activo
Grupo:
Cuenta:
Ubicación Catálogo Cuenta

Página No. 1

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad de la organización, que por lo general son fuente potencial de beneficios presentes ó futuros. Comprende los siguientes grupos: El disponible, las Inversiones, los Deudores, los Inventarios, las Propiedades, Plantas y Equipos; Los Intangibles; Los Diferidos; Los Otros Activos y Las Valorizaciones.

Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldo de naturaleza deudora, con excepciones de las provisiones, las depreciaciones y las amortizaciones acumuladas, que serán deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.

La organización deberá ajustar sus activos de acuerdo con el sistema integral de ajustes por inflación, de conformidad con lo previsto en los Principios Contables Generalmente Aceptados (P.C.G.A) y las disposiciones emitidas por La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (F.C.C.P.V).

Estos ajustes se realizaran anualmente con el cierre del ejercicio económico correspondiente a cada período fiscal.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Clase:

1. Activo
Grupo:

11. Circulante

Disponible
Cuenta:
Ubicación Catálogo Cuenta

Página No. 1

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata total ó parcial con que cuenta la organización y que puede utilizar para fines generales ó

específicos; dentro de los cuales se pueden mencionar: La caja principal, los depósitos en Bancos y otras entidades financieras; las inversiones temporales.

Clase:

1. Activo
Grupo:

11. Circulante

Disponible
Cuenta:

1111. Caja
Ubicación Catálogo Cuenta

Página No. 1

Esta cuenta registra la existencia en dinero en efectivo ó en cheques, en moneda nacional, con que cuentan las empresas en moneda nacional y su disponibilidad es en forma inmediata.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Clase:

1. Activo
Grupo:

11. Circulante

Disponible
Cuenta:

1111001.Caja

Principal
Ubicación Catálogo Cuenta

Página No. 1

En esta cuenta se registra el control del efectivo de cada una de las empresas, las medidas establecidas están orientadas a reducir los errores y perdidas. La recepción del dinero en efectivo ó en cheque, puede hacerse por tres vías; 1) Operaciones en el Mostrador (Ventas Contando) ; 2) Ingresos realizados por cobranzas (Ventas Crédito); 3) Otros Ingresos (sobrantes de Caja).-

1) Las operaciones en el mostrador son realizadas por las empresas en las tiendas, entre sus medidas de control se encuentran:

" El uso de la máquina registradora con la emisión de facturas, para realizar el cuadre diario correspondiente.

" Los Depósitos y

" Conciliaciones Bancarias.

2) Los Ingresos realizados por cobranzas, se controlan manteniendo siempre vigilancia sobre los cobradores, preparando

2) Cobro equivocado de las facturas por inversión de cantidades, por contar mal el dinero recibido;diariamente una relación de todas las facturas ó documentos al cobro; que al final del día debe ser entregada al gerente ó encargado junto con el efectivo y cheques cobrados.

3)Otros Ingresos (Sobrantes de Caja): se entiende por este concepto las posibles diferencia que puedan existir al final de cada cierre diario, producto de diferencias en cambios ó vueltos dejados por los clientes, para esto se debe preparar una relación que describa los conceptos y luego anexar a los reportes diarios a fin de que el departamento de contabilidad tenga conocimiento de lo sucedido.

Cabe señalar que se pueden presentar también faltantes de caja, los cuales se clasificaran como otros egresos, estos registran los derechos a favor de la empresa originados por diferencias en arqueos de caja, y pueden ser detectados por los siguientes conceptos:

1) Duplicidad en la facturación;

2) Cobro equivocado de las facturas por disparidad de cantidades, mal conteo de dinero recibido.

3) Por robo ó hurto de terceras personas;

4) Por sustracción ó fraude por parte del personal encargado.

Te dejaré de amar hasta que el pintor pinte en una manta el sonido de la lágrima que derrame por ti.